La liasse fiscale 2025 représente l’ensemble des déclarations et tableaux comptables que les entreprises doivent transmettre à l’administration fiscale pour déclarer leur résultat et calculer l’impôt dû. C’est un document clé pour toutes les structures au régime réel, qu’elles relèvent de l’impôt sur les sociétés (IS) ou de l’impôt sur le revenu (IR).
Cet article fait le point sur la composition, les obligations, les régimes concernés, les formulaires millésime 2025, et les échéances à respecter.
Sommaire
1. Liasse fiscale : définition simple
La liasse fiscale est un ensemble de formulaires officiels composés du bilan, du compte de résultat, de la déclaration de résultat et de nombreux tableaux annexes.
Elle permet :
- de déclarer le bénéfice imposable ou le déficit de l’exercice ;
- de calculer l’impôt dû par l’entreprise (IS ou IR) ;
- de justifier la situation financière auprès de l’administration ;
- de fournir aux banques et partenaires un aperçu fiable de la santé financière de la société.
liasse fiscale 2025 : Elle constitue donc un document comptable, fiscal et financier incontournable.
2. Qui doit déposer une liasse fiscale ?
Sont obligatoirement soumis au dépôt d’une liasse fiscale :
- les entreprises au régime réel normal,
- les entreprises au régime réel simplifié,
- les sociétés soumises à l’IS,
- les entreprises individuelles au BIC ou au BNC (hors micro).
Sont dispensés :
- les micro-entrepreneurs,
- les activités sous régime micro-BIC / micro-BNC.
3. Les formulaires de la liasse fiscale 2025
Le millésime 2025 correspond aux déclarations portant sur les exercices clos en 2024.
Pour les entreprises au régime réel normal (BIC / IS)
La liasse comprend les formulaires 2050 à 2059 :
- 2050 : bilan actif
- 2051 : bilan passif
- 2052 : compte de résultat
- 2053 : affectation
- 2054 : immobilisations / amortissements
- 2055 : provisions
- 2056 : dettes et créances
- 2057 : échéances
- 2058 A/B/C : détermination du résultat fiscal
- 2059 : plus-values, crédits d’impôt, informations diverses
Pour le réel simplifié (BIC / BA)
Il s’agit de la série 2033-A à 2033-G :
- 2033-A : bilan simplifié
- 2033-B : compte de résultat simplifié
- 2033-C à G : immobilisations, amortissements, provisions, etc.
Pour les professions libérales (BNC)
La déclaration principale est le formulaire 2035, accompagné de ses annexes.
4. Délais de dépôt de la liasse fiscale 2025
Pour un exercice clos au 31 décembre 2024, la date limite de dépôt est :
5 mai 2025
(2ᵉ jour ouvré suivant le 1ᵉʳ mai)
+ 15 jours de délai en télétransmission EDI
20 mai 2025 environ.
Pour les exercices clos en cours d’année :
- dépôt dans les 3 mois après la clôture,
- 2 mois en cas de cessation.
Toutes les liasses doivent être déposées en ligne via EDI-TDFC ou EFI.
5. À quoi sert la liasse fiscale 2025 ?
Elle permet :
- de calculer l’impôt sur les sociétés ou l’impôt sur le revenu ;
- de contrôler la cohérence des comptes de l’entreprise ;
- d’évaluer les capacités financières (banques, investisseurs) ;
- de déterminer les crédits d’impôt (CICE, apprentissage, recherche…).
Elle joue un rôle majeur dans la gestion financière de l’entreprise et dans sa conformité fiscale.
6. Nouveautés et points d’attention pour 2025
Pour le millésime 2025, les principaux points à surveiller incluent :
- Actualisation des taux fiscaux et des mesures intégrées dans la loi de finances 2025.
- Mise à jour des formulaires 2050 / 2033 / 2035.
- Renforcement des obligations numériques (télétransmission obligatoire).
- Préparation à l’arrivée de la facturation électronique obligatoire (2026–2027) influençant la cohérence comptable.
7. Les erreurs fréquentes à éviter
- Mauvaise distinction entre résultat comptable et résultat fiscal (tableau 2058-A).
- Oubli des réintégrations extra-comptables obligatoires.
- Tableaux d’amortissement non à jour (2054).
- Déclarations discordantes entre bilan et annexes.
- Mauvaise alimentation des calculs de crédits d’impôt.
La cohérence globale est essentielle : la liasse fiscale doit « raconter l’histoire » économique de l’année sans contradiction.
La liasse fiscale 2025 reste un exercice central pour toutes les entreprises imposées au réel. Elle nécessite une maîtrise des règles fiscales, des écritures comptables et des ajustements extra-comptables.
Un dépôt rigoureux et structuré permet de sécuriser l’entreprise, d’éviter les risques de contrôle, et de présenter une image financière fiable auprès des partenaires économiques.
FAQ complète – Liasse fiscale 2025
1. Qu’est-ce que la liasse fiscale 2025 ?
La liasse fiscale 2025 est l’ensemble des formulaires comptables et fiscaux que les entreprises doivent transmettre à l’administration pour déclarer leur résultat de l’exercice 2024.
2. Qui est concerné par son dépôt ?
Toutes les entreprises au régime réel (normal ou simplifié), les sociétés soumises à l’IS, les BIC et BNC non micro. Les micro-entreprises en sont dispensées.
3. Quelles sont les dates limites de dépôt pour 2025 ?
Pour une clôture au 31/12/2024, la date limite est le 5 mai 2025, prolongée d’environ 15 jours si le dépôt se fait en télétransmission EDI.
4. Quels formulaires contient la liasse fiscale ?
Pour le régime réel normal : les tableaux 2050 à 2059. Pour le réel simplifié : les formulaires 2033-A à 2033-G. Pour les BNC : le formulaire 2035 et ses annexes.
5. Comment déposer la liasse fiscale 2025 ?
Le dépôt doit être fait obligatoirement en ligne : – via un expert-comptable en EDI-TDFC, – ou sur votre espace professionnel impots.gouv.fr.
6. Quels documents doivent être prêts pour la liasse ?
Bilan, compte de résultat, immobilisations, amortissements, provisions, relevé des dettes/ créances, tableaux fiscaux, extra-comptables, affectation du résultat.
7. Quelles sont les erreurs fréquentes ?
Erreur entre résultat comptable et fiscal, amortissements non mis à jour, provisions non justifiées, incohérences entre tableaux, oublis de réintégrations.
8. Y a-t-il des nouveautés pour le millésime 2025 ?
Oui : mise à jour des formulaires, ajustements issus de la loi de finances 2025, renforcement des obligations numériques et cohérence avec la future facturation électronique.
9. Peut-on modifier une liasse après dépôt ?
Oui, via une liasse rectificative ou une déclaration corrective envoyée par EDI-TDFC ou via votre espace professionnel.
10. Que risque-t-on en cas de retard ou d’erreur ?
Pénalité de 10 à 80 %, intérêts de retard et risque de contrôle fiscal approfondi en cas de discordances importantes.