Vous avez un produit d’épargne retraite(PER) ? Dans certains cas, les cotisations versées peuvent être déduites de votre revenu imposable. Il faut juste les déclarer.
Ce type d’épargne est bloqué jusqu’à la retraite, sauf exception. À la sortie, les sommes (rente ou capital) seront imposées.
Sommaire
Produits d’épargne retraite concernés par la déduction fiscale
Certains produits d’épargne retraite permettent, sous conditions, de déduire les cotisations versées de vos revenus imposables. Cette possibilité ne s’applique qu’aux dispositifs listés ci-dessous.
Plans d’épargne retraite classiques :
- PER individuel (ou Perin)
- –D’entreprise (Pere)
- D’entreprise collectif (Pereco ou Perecol)
- D’entreprise obligatoire (Pero)
- Populaire (Perp)
- Collectif (Perco)
Régimes facultatifs complémentaires :
- Préfon (fonction publique)
- Corem (complément mutualiste)
- CGOS (complément retraite des hospitaliers)
Points d’attention :
- Si vous exercez une activité non salariée (ex. indépendant), certaines cotisations ne sont déductibles que des revenus professionnels comme les BIC ou BNC.
- Seules les cotisations volontaires, faites à titre individuel, sont concernées par cette déduction.
- Les rachats de trimestres de retraite peuvent être déductibles, mais ils ne doivent pas être inclus dans les cotisations déclarées pour les PER.
Récapitulatif
| Type de produit | Nom ou sigle | Conditions de déduction |
|---|---|---|
| Plan d’épargne retraite individuel | PER, Perin | Déductible si versement individuel volontaire |
| Plan d’épargne retraite d’entreprise | Pere | Déductible sous conditions |
| Plan d’épargne retraite d’entreprise collectif | Pereco, Perecol | Idem |
| Plan d’épargne retraite obligatoire d’entreprise | Pero | Idem |
| Plan d’épargne retraite populaire | Perp | Idem |
| Plan d’épargne retraite collectif | Perco | Idem |
| Préfon | Préfon | Déductible pour les agents publics sous conditions |
| Complément retraite mutualiste | Corem | Déductible sous conditions |
| Complément retraite des hospitaliers | CGOS | Idem |
| Cotisations liées à une activité non salariée | – | Déductibles uniquement des BIC/BNC |
| Rachats de trimestres | – | Déductibles séparément, non inclus dans les PER |
Limites de déduction des cotisations d’épargne retraite
Les cotisations que vous versez dans l’année peuvent être déduites de vos revenus imposables de cette même année, dans la limite d’un plafond propre à chaque membre du foyer fiscal.
Exemple :
- Les cotisations versées en 2024 sont déductibles de vos revenus 2024 (déclaration à faire en 2025)
- Celles versées en 2025 seront déductibles des revenus 2025 (déclaration en 2026)
Plafond et report :
- Le plafond disponible pour l’année 2025 est indiqué sur votre avis d’impôt 2024
- Si vous ne consommez pas entièrement ce plafond, vous pouvez le reporter sur les trois années suivantes
Cas pratique :
- Si vous n’utilisez pas votre plafond pour les revenus 2023, vous pouvez vous en servir pour augmenter votre plafond de déduction en 2024, 2025 ou 2026
- Même principe pour les revenus 2024, avec un report possible en 2025, 2026 ou 2027
Récapitulatif
| Année de versement | Année fiscale concernée | Déclaration à faire | Report possible jusqu’en |
|---|---|---|---|
| 2023 | 2023 | 2024 | 2024, 2025, 2026 |
| 2024 | 2024 | 2025 | 2025, 2026, 2027 |
| 2025 | 2025 | 2026 | 2026, 2027, 2028 (si non utilisé) |
Comment est calculé le plafond de déduction des cotisations retraite ?
Le plafond de déduction varie selon votre statut. Pour un salarié, il est basé sur les salaires et traitements déclarés dans votre déclaration de revenus.
Vous êtes salarié ? Voici comment ça fonctionne :
Le plafond de déduction correspond à 10 % des revenus salariaux déclarés en 2024, avec un minimum de 4 637 € et un maximum de 37 094 €.
Ce plafond peut être réduit si :
- Votre entreprise a mis en place un régime de retraite supplémentaire obligatoire : on déduit alors la part patronale (si elle n’est pas imposable) et la part salariale (déjà déduite du salaire)
- L’entreprise verse un abondement à un PERCO, PERECO ou PERO : cela vient en déduction dans la limite de ce qui est exonéré
- Vous avez utilisé un compte épargne temps (CET) ou converti jusqu’à 10 jours de congé en épargne retraite : ces jours, s’ils sont exonérés, sont aussi déduits
Et si vous n’avez pas utilisé tout votre plafond ?
Bonne nouvelle : ce qui n’a pas été utilisé pendant les trois dernières années peut être reporté.
Exemple :
Vous avez du plafond inutilisé en 2023 et 2024.
Quand vous cotisez en 2025, la déduction se fait d’abord sur le plafond de 2025.
Si vous dépassez ce montant, vous pouvez ensuite utiliser ce qui reste de 2023, puis de 2024.
À noter : Les versements effectués dans un PER à partir de l’épargne salariale (intéressement, participation, abondement employeur) ne sont pas imposables.
Plafond de déduction des cotisations retraite – Travailleurs indépendants
Si vous êtes indépendant (BIC, BNC, ou BA), le calcul du plafond de déduction de vos cotisations retraite repose sur vos revenus professionnels déclarés en 2024.
Comment est fixé le plafond ?
- Il correspond à 10 % de vos revenus professionnels
- Le plafond est au minimum 4 637 € et au maximum 37 094 €
Ce qui peut réduire ce plafond :
On soustrait les cotisations versées à des régimes facultatifs (non-salariés, gérants), dans la limite de la part qui est déductible de votre résultat professionnel.
Mais on ne tient pas compte de la fraction équivalente à 15 % de la part de votre bénéfice imposable comprise entre 1 et 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale.
Vous n’avez pas utilisé tout votre plafond ?
Comme pour les salariés, le report sur les trois années suivantes est possible.
Exemple :
Vous n’avez pas utilisé la totalité de votre plafond en 2023 et 2024.
Lorsque vous cotisez en 2025, la déduction se fait d’abord sur le plafond 2025.
Si vos cotisations dépassent ce montant, vous utilisez ensuite ce qu’il reste des plafonds 2023, puis 2024.
Plafond de déduction – Sans activité ou retraité sans revenus professionnels
Si vous n’avez aucune activité professionnelle ou si vous êtes retraité sans revenu d’activité, le plafond de déduction est fixé à 4 637 €.
Possibilité de majoration :
Vous pouvez augmenter ce plafond avec les montants non utilisés au cours des trois années précédentes.
Exemple simple :
Vous n’avez pas utilisé la totalité de votre plafond en 2024 ?
Alors, vous pouvez ajouter la part restante à votre plafond de 2025, et ainsi déduire davantage.
Comment déclarer les cotisations d’épargne retraite versées ?
Tu cotises pour ton avenir avec un Plan d’Épargne Retraite (PER) ? Bonne nouvelle : ces versements peuvent réduire ton impôt sur le revenu, à condition de bien les déclarer.
Qui peut t’aider pour déclarer ?
Tu n’es pas seul(e) face à ta déclaration. Si tu as un doute, tu peux :
- contacter les services fiscaux via ton espace particulier sur impots.gouv.fr ;
- te rendre dans un centre des finances publiques ;
- ou appeler un conseiller pour un accompagnement personnalisé.
Quelle est la marche à suivre ?
Pour déclarer tes cotisations PER :
- Connecte-toi à ton espace Particulier sur impots.gouv.fr ;
- Utilise le formulaire de déclaration en ligne 2025 (revenus 2024) ;
- Ou, si tu préfères, télécharge et remplit la version papier.
N’oublie pas de consulter aussi le formulaire dédié aux réductions et crédits d’impôt, si tu veux maximiser tes avantages.
Jusqu’à combien peut-on déduire ?
Tu peux déduire de ton revenu imposable les cotisations versées sur ton PER, dans la limite d’un plafond fixé chaque année par l’administration fiscale. Le montant exact dépend de ta situation personnelle et de tes revenus professionnels.
Un doute sur le montant ou le plafond ?
Pas de panique. Un simulateur en ligne est disponible pour estimer ton impôt 2025 sur les revenus 2024, et savoir ce que tu peux déduire.