L’impôt sur le revenu en France est calculé selon un barème progressif, revu chaque année. Il comprend plusieurs tranches, chacune avec un taux différent, de 0 % à 45 %. Le montant final dépend aussi de ta situation familiale, via le système du quotient familial, qui ajuste le calcul selon le nombre de parts dans ton foyer.
Sommaire
Fonctionnement du barème de l’impôt sur le revenu
Le barème permet de calculer combien tu dois payer en impôt selon ce que tu gagnes. Il suit une logique progressive : à mesure que tes revenus augmentent, une part de plus en plus grande est soumise à un taux plus élevé. Ces taux vont de 0 % à 45 %.
Le calcul ne s’arrête pas là. Il faut aussi prendre en compte ton quotient familial. Ce mécanisme ajuste le montant de l’impôt en fonction du nombre de personnes dans ton foyer (enfants, conjoint, etc.). Chaque situation donne droit à un certain nombre de parts fiscales.
Ce barème est révisé tous les ans. Celui de 2025 concerne les revenus gagnés en 2024 et découle de la loi de finances votée pour cette année.
Barème 2025 – Revenus 2024
| Tranches de revenus | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Plus de 180 294 € | 45 % |
Le taux marginal d’imposition (TMI) correspond au pourcentage appliqué à la dernière tranche de tes revenus. En clair, c’est le taux le plus élevé que tu peux atteindre selon ce que tu gagnes.
De son côté, le taux moyen d’imposition donne une vue d’ensemble. Il montre la part totale de tes revenus qui part réellement en impôts. C’est un bon indicateur pour savoir combien tu verses, en proportion, sur l’ensemble de ce que tu touches.
Petite précision : les enfants peuvent te faire bénéficier d’une réduction d’impôt grâce au quotient familial. Mais cet avantage à ses limites. Il existe un plafond qui empêche l’effet de réduction d’être trop important.
Exemple de calcul pour un célibataire
Voici un exemple simple pour illustrer comment se calcule l’impôt pour une personne seule.
Prenons le cas d’un célibataire, avec une seule part fiscale, dont le revenu net imposable est de 30 000 €. Il n’a ni réduction ni déduction. Son quotient familial est donc aussi de 30 000 €.
On applique le barème de cette manière :
- Jusqu’à 11 497 € : imposé à 0 % → 0 €
- De 11 498 € à 29 315 € : soit 17 818 € à 11 % → 1 959,98 €
- De 29 316 € à 30 000 € : soit 685 € à 30 % → 205,50 €
Impôt total brut :
0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €
Dans ce cas, son taux marginal d’imposition (TMI) est de 30 %, puisque ses revenus entrent dans cette tranche. Mais seul le montant au-dessus de 29 315 € est réellement imposé à 30 %. La taxée à des taux plus bas.
Exemple de calcul pour un couple marié ou pacsé sans enfant
Prenons maintenant le cas d’un couple marié ou pacsé sans enfant, donc avec deux parts fiscales et un revenu net imposable de 60 000 €.
Pour commencer, on divise ce revenu par le nombre de parts pour obtenir le quotient familial :
60 000 € ÷ 2 = 30 000 €.
On applique ensuite le barème de l’impôt à ce montant :
- Jusqu’à 11 497 € : imposé à 0 % → 0 €
- De 11 498 € à 29 315 € : soit 17 818 € à 11 % → 1 959,98 €
- De 29 316 € à 30 000 € : soit 685 € à 30 % → 205,50 €
Impôt brut pour une part :
0 € + 1 959,98 € + 205,50 € = 2 165,48 €
Puisqu’il s’agit d’un couple avec deux parts, on multiplie ce montant par 2 :
2 165,48 € × 2 = 4 330,96 €
Le taux marginal d’imposition (TMI) appliqué ici est de 30 %, car le quotient familial tombe dans cette tranche. Cela dit, seule une petite portion du revenu est effectivement taxée à ce taux, le reste l’étant à des taux plus faibles.
Exemple de calcul pour un couple marié ou pacsé sans enfant (revenu de 90 000 €)
Voici un autre exemple, cette fois pour un couple marié ou pacsé sans enfant, avec deux parts fiscales et un revenu net imposable de 90 000 €.
On commence par calculer le quotient familial :
90 000 € ÷ 2 = 45 000 €
Ensuite, on applique le barème progressif sur cette base :
- Jusqu’à 11 497 € : 0 % → 0 €
- De 11 498 € à 29 315 € : soit 17 818 € à 11 % → 1 959,98 €
- De 29 316 € à 45 000 € : soit 15 685 € à 30 % → 4 705,50 €
Impôt brut pour une part :
0 € + 1 959,98 € + 4 705,50 € = 6 665,48 €
Puisqu’il y a 2 parts, on multiplie ce montant par 2 :
6 665,48 € × 2 = 13 330,96 €
Le taux marginal d’imposition (TMI) reste de 30 % dans ce cas, car le quotient familial du couple se situe dans cette tranche. Mais comme toujours avec le barème progressif, seule une partie des revenus est réellement taxée à ce taux.
Exemple de calcul pour un couple marié ou pacsé avec un enfant
Prenons le cas d’un couple marié ou pacsé avec un enfant, ce qui donne droit à 2,5 parts fiscales (1 part chacun + 0,5 part pour l’enfant). Leur revenu net imposable est de 60 000 €.
Quotient familial :
60 000 € ÷ 2,5 = 24 000 €
On applique ensuite le barème :
- Jusqu’à 11 497 € : 0 % → 0 €
- De 11 498 € à 24 000 € : soit 12 503 € à 11 % → 1 375,33 €
Impôt brut pour une part : 1 375,33 €
Comme le foyer compte 2,5 parts, on multiplie ce montant par 2,5 :
1 375,33 € × 2,5 = 3 438,33 €
Le couple bénéficie d’un avantage fiscal pour leur enfant. Ce gain est limité par un plafond, fixé à 1 791 €.
À titre de comparaison, un couple sans enfant ayant le même revenu paierait 4 330,96 €.
La différence liée à l’enfant est donc de 892,63 € (4 330,96 € – 3 438,33 €), ce qui reste inférieur au plafond autorisé.
Résultat :
Le couple avec un enfant paiera 3 438,33 € d’impôt.
Leur taux marginal d’imposition (TMI) est de 11 %, puisque leur quotient familial tombe dans cette tranche. Cependant, seule la partie au-dessus de 11 497 € est réellement imposée à ce taux. Le reste ne l’est pas.
Exemple de calcul pour un couple marié ou pacsé avec un enfant (revenu de 90 000 €)
Voici un exemple pour un couple marié ou pacsé avec un enfant, soit 2,5 parts fiscales (1 part par adulte + 0,5 pour l’enfant), et un revenu net imposable de 90 000 €.
Quotient familial :
90 000 € ÷ 2,5 = 36 000 €
On applique ensuite le barème progressif :
- Jusqu’à 11 497 € : 0 % → 0 €
- De 11 498 € à 29 315 € : soit 17 818 € à 11 % → 1 959,98 €
- De 29 316 € à 36 000 € : soit 6 685 € à 30 % → 2 005,50 €
Impôt brut pour une part :
1 959,98 € + 2 005,50 € = 3 965,48 €
En multipliant par le nombre de parts (2,5) :
3 965,48 € × 2,5 = 9 913,70 €
Le couple bénéficie d’un avantage fiscal pour son enfant, plafonné à 1 791 €.
À titre de comparaison, un couple sans enfant avec les mêmes revenus paierait 13 330,96 €.
La différence est de 3 417,26 €. Ce montant dépasse le plafond, donc seule une réduction de 1 791 € peut être retenue.
On ajoute ainsi la partie non déductible à l’impôt calculé :
9 913,70 € + (3 417,26 € – 1 791 €) = 11 539,96 €
Impôt total à payer : 11 539,96 €
Le taux marginal d’imposition (TMI) est de 30 %, car le quotient familial dépasse 29 315 €. Néanmoins, seule une partie du revenu est concrètement exigée à ce taux.
Exemple de calcul pour un parent isolé avec un enfant
Prenons le cas d’un parent vivant seul avec un enfant à charge. Ce foyer bénéficie de deux parts fiscales : un part pour le parent, une demi-part pour l’enfant en résidence principale, et une autre demi-part au titre du parent isolé. Le revenu net imposable est de 30 000 €.
Quotient familial :
30 000 € ÷ 2 = 15 000 €
Voici comment l’impôt est calculé :
- Jusqu’à 11 497 € : 0 % → 0 €
- De 11 498 € à 15 000 € : soit 3 503 € à 11 % → 385,33 €
Ce montant est ensuite multiplié par 2 parts :
385,33 € × 2 = 770,66 €
À savoir : si l’enfant est en résidence alternée, l’avantage fiscal est partagé entre les deux parents, ce qui réduit le gain d’impôt.
Dans ce cas, l’impôt à payer est 770,66 €.
Un célibataire sans enfant avec le même revenu paierait 2 165,48 €. La différence, soit 1 394,82 €, correspond à l’avantage lié à l’enfant. Ce montant reste bien en dessous du plafond autorisé de 4 224 €.
Le taux marginal d’imposition (TMI) pour ce foyer est de 11 %, car le quotient familial se situe dans cette tranche. Mais seule la partie au-dessus de 11 497 € est réellement imposée à ce taux.
L’impôt sur le revenu varie selon les revenus et la situation familiale. Grâce au quotient familial et au barème progressif, le système adapte le montant à payer à chaque foyer. Les enfants permettent une réduction d’impôt, mais celle-ci est plafonnée. Chaque cas est unique, d’où l’importance de bien comprendre comment les règles s’appliquent à ta propre situation.