Chaque année, de nombreux Français installés aux États-Unis se posent la même question : faut-il encore déclarer ses revenus en France lorsqu’on vit outre-Atlantique ? La réponse dépend principalement de votre résidence fiscale, de la nature des revenus perçus et des règles prévues par la convention fiscale franco-américaine. Entre salaires américains, loyers d’un bien situé en France, dividendes, retraites ou revenus professionnels, les obligations déclaratives peuvent rapidement devenir complexes.
Dans ce guide, découvrez quels revenus doivent être déclarés en France lorsque vous habitez aux États-Unis, les formulaires à utiliser et les mécanismes permettant d’éviter la double imposition.
Sommaire
Comprendre la résidence fiscale
Avant même de parler de déclaration, il est indispensable de déterminer votre résidence fiscale.
La France applique plusieurs critères pour déterminer si une personne est résidente fiscale française :
- Le foyer familial est situé en France ;
- Le lieu de séjour principal est en France ;
- L’activité professionnelle principale est exercée en France ;
- Le centre des intérêts économiques est situé en France.
Une personne vivant de manière permanente aux États-Unis avec sa famille et y exerçant son activité professionnelle est généralement considérée comme résidente fiscale américaine et non-résidente fiscale française. Toutefois, certaines situations particulières peuvent conduire à une double résidence fiscale nécessitant l’application de la convention fiscale entre les deux pays.
Comment sont imposés mes revenus perçus de l’étranger ? | impots.gouv.fr
Campagne de déclaration 2026 des revenus 2025 | La France aux États-Unis
La convention fiscale entre la France et les États-Unis
La France et les États-Unis ont signé une convention fiscale destinée à éviter la double imposition.
Cette convention détermine :
- Le pays qui peut imposer un revenu ;
- Les crédits d’impôt applicables ;
- Les revenus exonérés ;
- Les obligations déclaratives.
Grâce à cette convention, un revenu n’est généralement pas imposé deux fois intégralement. Lorsqu’un revenu est imposable dans les deux pays, un mécanisme de crédit d’impôt ou d’exonération est mis en place.
Quels revenus doivent être déclarés en France ?
La réponse dépend principalement de votre statut fiscal.
Cas n°1 : vous êtes non-résident fiscal français
Si vous êtes fiscalement domicilié aux États-Unis, seuls les revenus de source française doivent généralement être déclarés en France.
Par exemple :
- Loyers provenant d’un appartement en France ;
- Revenus d’une SCI ;
- Plus-values immobilières françaises ;
- Revenus professionnels exercés en France ;
- Certains dividendes de sociétés françaises.
Les revenus exclusivement américains restent en principe imposables aux États-Unis.
Impôt sur le revenu : déclaration et revenus à déclarer | Service Public
Cas n°2 : vous êtes toujours résident fiscal français
Si l’administration considère que vous demeurez résident fiscal français, vous devez déclarer l’ensemble de vos revenus mondiaux.
Cela comprend :
- Salaires américains ;
- Revenus immobiliers américains ;
- Dividendes américains ;
- Intérêts ;
- Revenus professionnels ;
- Plus-values.
Ces revenus doivent être reportés sur la déclaration française même lorsqu’ils ont déjà été imposés aux États-Unis. Les mécanismes prévus par la convention fiscale permettront ensuite d’éviter une double taxation.
Les salaires perçus aux États-Unis
Le salaire constitue le revenu le plus fréquent chez les expatriés.
Lorsqu’un emploi est exercé physiquement aux États-Unis, le salaire est généralement imposable aux États-Unis.
Cependant :
- un résident fiscal français doit également déclarer ce salaire en France ;
- le revenu doit être mentionné sur le formulaire 2047 ;
- un crédit d’impôt ou une exonération conventionnelle peut ensuite être appliqué.
Les salaires étrangers font partie des revenus expressément visés par le formulaire 2047.
Les revenus fonciers situés en France
Un appartement loué à Paris, Lyon ou Marseille continue à générer des obligations fiscales françaises.
Les revenus fonciers issus d’un bien immobilier situé en France demeurent imposables en France, même lorsque le propriétaire vit aux États-Unis.
Les revenus concernés comprennent :
- location nue ;
- location meublée ;
- location saisonnière ;
- revenus de SCI.
Ces revenus doivent être déclarés chaque année.
Les revenus fonciers situés aux États-Unis
Un résident fiscal français possédant un bien immobilier aux États-Unis doit également déclarer les loyers perçus.
Ces revenus :
- sont déclarés sur le formulaire 2047 ;
- sont ensuite reportés sur la déclaration principale ;
- bénéficient éventuellement d’un crédit d’impôt conventionnel.
Le traitement exact dépend des dispositions de la convention fiscale franco-américaine.
Les dividendes américains
Les expatriés investissent fréquemment sur les marchés financiers américains.
Les revenus concernés incluent :
- actions américaines ;
- ETF ;
- obligations ;
- fonds d’investissement.
Les dividendes et intérêts perçus doivent être déclarés lorsqu’ils sont imposables en France. Ils figurent parmi les revenus expressément prévus par le formulaire 2047.
Les plus-values mobilières
Les gains réalisés lors de la vente :
- d’actions ;
- d’ETF ;
- d’obligations ;
- de certains actifs financiers ;
peuvent également être concernés par les obligations déclaratives françaises.
Le traitement fiscal dépend du statut de résidence fiscale et de la convention applicable.
Les pensions et retraites
Les retraités français installés aux États-Unis doivent porter une attention particulière à l’origine de leur pension.
Les règles diffèrent selon qu’il s’agit :
- d’une retraite du secteur privé ;
- d’une retraite publique ;
- d’une pension versée par un organisme américain.
La convention fiscale précise le pays ayant le droit d’imposer ces revenus.
Les revenus d’activité indépendante
Les travailleurs indépendants, consultants et entrepreneurs installés aux États-Unis doivent analyser leur situation avec précision.
Les revenus peuvent provenir :
- d’une activité exercée aux États-Unis ;
- de clients français ;
- d’une entreprise française ;
- d’une société américaine.
Les bénéfices non commerciaux (BNC), bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou bénéfices agricoles (BA) de source étrangère figurent parmi les revenus déclarables via le formulaire 2047.
Les comptes bancaires américains
Les résidents fiscaux français doivent déclarer leurs comptes ouverts hors de France.
Cela concerne notamment :
- comptes courants américains ;
- comptes d’épargne ;
- comptes de courtage ;
- certains comptes PayPal ou assimilés.
Cette obligation est réalisée via le formulaire 3916. L’oubli de déclaration peut entraîner des sanctions importantes.
Quels formulaires utiliser ?
Formulaire 2042
Déclaration principale des revenus.
Formulaire 2047
Permet de déclarer les revenus perçus à l’étranger :
- salaires ;
- pensions ;
- dividendes ;
- intérêts ;
- revenus fonciers ;
- revenus non salariés.
Télécharger les formulaires fiscaux 2042 et 2047 2026
Retrouvez ci-dessous les liens officiels pour télécharger le formulaire 2042, déclaration principale des revenus, et le formulaire 2047, utilisé pour déclarer les revenus encaissés à l’étranger.
Formulaire 2042 2026
Déclaration principale des revenus perçus en 2025 pour l’impôt 2026.
Document : Formulaire 2042
Année : 2026
Objet : Déclaration des revenus
Formulaire 2047 2026
Déclaration des revenus encaissés à l’étranger par les contribuables domiciliés fiscalement en France.
Document : Formulaire 2047
Année : 2026
Objet : Revenus étrangers
Source officielle : impots.gouv.fr
Formulaire 2042-C PRO
Utilisé notamment pour certains revenus professionnels étrangers.
Formulaire 3916
Déclaration des comptes ouverts à l’étranger.
Formulaire 2042-NR
Déclaration destinée aux non-résidents.
Télécharger les formulaires fiscaux utiles
Retrouvez ci-dessous les principaux formulaires à utiliser pour déclarer certains revenus professionnels étrangers, les comptes bancaires ouverts à l’étranger ou une situation de non-résident fiscal.
Formulaire 2042-C PRO
Utilisé notamment pour déclarer certains revenus professionnels, y compris des revenus professionnels étrangers selon la situation fiscale.
Télécharger le formulaireFormulaire 3916
Déclaration des comptes bancaires, comptes d’actifs numériques ou contrats ouverts, détenus, utilisés ou clos à l’étranger.
Télécharger le formulaireFormulaire 2042-NR
Déclaration destinée aux personnes non-résidentes fiscales de France ayant des revenus imposables de source française.
Télécharger le formulaireComment éviter la double imposition ?
La convention fiscale France–États-Unis prévoit plusieurs mécanismes :
Crédit d’impôt égal à l’impôt français
Le revenu reste déclaré en France mais un crédit d’impôt neutralise la double taxation.
Crédit d’impôt égal à l’impôt étranger
Dans certaines situations, le crédit correspond à l’impôt effectivement payé à l’étranger.
Exonération avec taux effectif
Le revenu est exonéré en France mais reste pris en compte pour calculer le taux applicable aux autres revenus imposables.
Exemple pratique
Marc vit à New York depuis huit ans.
Il perçoit :
- 95 000 dollars de salaire américain ;
- 12 000 € de loyers provenant d’un appartement à Bordeaux ;
- 2 000 € de dividendes français.
En tant que non-résident fiscal français :
- son salaire américain est généralement imposable aux États-Unis ;
- ses loyers français demeurent imposables en France ;
- ses dividendes français peuvent être soumis aux règles prévues par la convention fiscale.
Chaque revenu doit être analysé individuellement afin de déterminer le pays compétent pour l’imposition.
Les erreurs les plus fréquentes
Ne pas déclarer ses comptes américains
Une erreur très fréquente chez les expatriés.
Confondre nationalité et résidence fiscale
Être Français ne signifie pas automatiquement être résident fiscal français.
Oublier les revenus immobiliers français
Ils restent généralement imposables en France.
Ignorer le formulaire 2047
Ce document constitue la base de la déclaration des revenus étrangers pour les résidents fiscaux français.
Habiter aux États-Unis ne met pas fin automatiquement à toutes les obligations fiscales françaises. Selon votre résidence fiscale et la nature des revenus perçus, certains revenus devront continuer à être déclarés en France. Salaires, pensions, loyers, dividendes, comptes bancaires étrangers ou revenus professionnels peuvent être concernés. La convention fiscale franco-américaine joue un rôle essentiel pour éviter la double imposition et sécuriser votre situation fiscale.
Une analyse précise de votre statut reste indispensable afin de remplir correctement les formulaires 2042, 2047, 2042-C PRO ou 3916 et éviter tout risque de redressement fiscal.
FAQ – J’habite aux États-Unis : quels revenus dois-je déclarer en France ?
1. Dois-je déclarer mes revenus américains en France ?
Oui, si vous êtes considéré comme résident fiscal français. Dans ce cas, vous devez déclarer l’ensemble de vos revenus mondiaux, y compris vos salaires, pensions, dividendes et revenus immobiliers perçus aux États-Unis.
2. Si je suis non-résident fiscal français, dois-je encore déclarer des revenus en France ?
Oui. Les non-résidents doivent déclarer les revenus de source française, comme les loyers provenant d’un bien immobilier situé en France, certaines pensions ou certains dividendes français.
3. Qu’est-ce que la convention fiscale France–États-Unis ?
Il s’agit d’un accord signé entre les deux pays afin d’éviter la double imposition. Cette convention détermine quel pays a le droit d’imposer chaque catégorie de revenu et prévoit des mécanismes de crédit d’impôt.
4. Dois-je déclarer mon salaire perçu aux États-Unis ?
Si vous êtes résident fiscal français, oui. Le salaire doit généralement être déclaré via le formulaire 2047 avant d’être reporté sur votre déclaration de revenus française.
5. Les loyers d’un appartement situé en France sont-ils imposables en France ?
Oui. Les revenus fonciers provenant d’un bien immobilier situé en France restent généralement imposables en France, même si vous vivez aux États-Unis.
6. Dois-je déclarer mes comptes bancaires américains ?
Oui, si vous êtes résident fiscal français. Les comptes bancaires ouverts, détenus ou utilisés à l’étranger doivent être déclarés au moyen du formulaire 3916.
7. Quels formulaires utiliser pour déclarer des revenus provenant des États-Unis ?
Les principaux formulaires sont :
- Formulaire 2042 (déclaration principale)
- Formulaire 2047 (revenus encaissés à l’étranger)
- Formulaire 2042-C PRO (certains revenus professionnels)
- Formulaire 3916 (comptes étrangers)
- Formulaire 2042-NR (non-résidents)
8. Les dividendes américains doivent-ils être déclarés en France ?
Oui, lorsqu’ils sont perçus par un résident fiscal français. Ils doivent être indiqués dans la déclaration des revenus étrangers et peuvent bénéficier des mécanismes prévus par la convention fiscale.