Tranche impôt 2027 : comprendre le barème de l’impôt sur le revenu

Mise à jour : 4 septembre 2026

tranche impôt 2027 correspondant à votre situation ne signifie pas que tous vos revenus seront imposés au même taux. L’impôt sur le revenu français repose sur un barème progressif : le revenu imposable est divisé en plusieurs fractions, auxquelles s’appliquent successivement les taux de 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %. Pour connaître l’impôt dû en 2027 sur les revenus perçus en 2026, il faudra cependant attendre la publication du barème définitif dans la loi de finances pour 2027.

Quel sera le barème de l’impôt sur le revenu en 2027 ?

Le barème utilisé pour calculer l’impôt payé en 2027 portera, en principe, sur les revenus perçus entre le 1er janvier et le 31 décembre 2026. Ses limites seront fixées par la loi de finances pour 2027. Tant que cette loi n’a pas été définitivement adoptée et publiée, aucun tableau chiffré présenté comme « barème 2027 définitif » ne peut être considéré comme officiel.

Les médias et sites spécialisés peuvent publier des estimations fondées sur l’inflation ou sur les premières annonces budgétaires. Ces projections restent indicatives. Le gouvernement peut proposer une revalorisation différente, un gel des seuils ou une autre modification, et le texte peut encore évoluer pendant son examen parlementaire.

Barème officiel connu : impôt 2026 sur les revenus de 2025

En attendant le barème 2027, voici la dernière référence légale disponible. La loi de finances pour 2026 a revalorisé de 0,9 % les limites des tranches. Ce barème figure à l’article 197 du Code général des impôts.

Ces limites s’appliquent à une part de quotient familial. Elles ne correspondent donc pas directement au revenu total d’un couple ou d’une famille. Elles ne tiennent pas non plus, à elles seules, compte de la décote, du plafonnement du quotient familial, des réductions et crédits d’impôt ou des contributions applicables à certains hauts revenus.

Comment fonctionne tranche impôt ?

Le barème est progressif. Le revenu n’est pas soumis en totalité au taux de la tranche la plus élevée atteinte. Chaque fraction est taxée à son propre taux. C’est l’erreur la plus fréquente lorsqu’un contribuable apprend qu’il se situe, par exemple, dans la tranche à 30 %.

Une personne dont le quotient familial dépasse légèrement le seuil de la tranche à 30 % ne paie pas 30 % sur tout son revenu. Seule la fraction située au-dessus de la limite de la tranche à 11 % est imposée à 30 %. La première fraction reste taxée à 0 %, et la suivante à 11 %.

Les cinq taux du barème progressif

• 0 % : la première fraction du revenu par part n’est pas imposée ;
• 11 % : le taux s’applique uniquement à la partie comprise dans la deuxième tranche ;
• 30 % : il concerne la fraction comprise dans la troisième tranche ;
• 41 % : il s’applique à la fraction comprise dans la quatrième tranche ;
• 45 % : il s’applique uniquement à la fraction dépassant le dernier seuil.

Tranche marginale, taux moyen et prélèvement à la source

Ces trois notions sont souvent confondues, alors qu’elles répondent à des questions différentes.

Le taux marginal n’est donc pas le pourcentage global payé par le foyer. Le taux moyen est généralement inférieur au taux marginal, puisque les premières fractions du revenu sont imposées à des taux plus faibles. Le prélèvement à la source constitue quant à lui une modalité de paiement : la déclaration annuelle reste nécessaire pour calculer l’impôt définitif et régulariser la situation.

Pour approfondir ce dernier point, consultez notre guide sur le prélèvement à la source.

Comment calculer son impôt par tranches ?

Le calcul théorique s’effectue en plusieurs étapes. Il faut partir du revenu net imposable, et non du salaire brut, du chiffre d’affaires ou du revenu fiscal de référence.

1. Déterminer le revenu net imposable du foyer.
2. Diviser ce revenu par le nombre de parts de quotient familial.
3. Appliquer le barème progressif au résultat obtenu pour une part.
4. Multiplier le montant obtenu par le nombre de parts.
5. Appliquer, le cas échéant, le plafonnement du quotient familial, la décote, les réductions et les crédits d’impôt.
6. Comparer le montant définitif avec les prélèvements déjà versés afin de déterminer le solde ou le remboursement.

Cette méthode présente le principe général. Des règles particulières peuvent modifier le calcul : revenus exceptionnels soumis au système du quotient, revenus bénéficiant d’un taux spécifique, revenus de capitaux mobiliers soumis au prélèvement forfaitaire unique, revenus étrangers, plafonnement des effets du quotient familial ou contributions additionnelles.

Exemple 1 : célibataire avec 30 000 € de revenu imposable

Prenons une personne célibataire sans enfant, disposant d’une part et d’un revenu net imposable de 30 000 €. Pour expliquer le calcul, nous utilisons le barème officiel 2026. Il ne s’agit pas d’une simulation définitive de l’impôt 2027.

Cette personne atteint la tranche marginale à 30 %, mais son impôt brut ne représente pas 30 % de 30 000 €. Son taux moyen brut dans cet exemple est d’environ 7,01 %. Cela illustre directement la progressivité du barème.

Exemple 2 : couple avec 84 000 € et deux parts

Un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune dispose d’un revenu net imposable de 84 000 € et de deux parts. Le quotient est de 42 000 € par part.

Le couple se situe dans la tranche marginale à 30 %, mais seules les fractions supérieures à 29 579 € par part sont taxées à ce taux dans le barème de référence.

Exemple 3 : comprendre l’effet d’un revenu supplémentaire

Supposons qu’un contribuable dispose déjà d’un quotient imposable de 40 000 € par part. Avec le barème de référence, il se situe dans la tranche à 30 %. Un revenu imposable supplémentaire de 1 000 €, s’il est intégralement soumis au barème et si aucune autre règle ne s’applique, augmente théoriquement l’impôt brut d’environ 300 €.

Cela ne signifie toujours pas que son revenu total est taxé à 30 %. Le taux marginal mesure seulement le taux applicable à la dernière fraction. En pratique, une variation de revenu peut aussi influer sur la décote, certains plafonds, avantages fiscaux ou prestations calculées à partir du revenu fiscal de référence.

Quel revenu utiliser pour trouver sa tranche d’impôt 2027 ?

Il faut utiliser le revenu net imposable soumis au barème, après prise en compte des règles propres à chaque catégorie de revenus et des charges déductibles admises. Ce montant figure sur l’avis d’impôt et résulte des informations portées dans la déclaration annuelle.

Il ne faut pas confondre :

• le salaire brut versé par l’employeur ;
• le revenu net fiscal ou net imposable indiqué sur les documents de revenu ;
• le revenu net imposable global du foyer ;
• le revenu fiscal de référence, utilisé pour de nombreux seuils et dispositifs ;
• le revenu disponible après paiement de l’impôt.

La déclaration principale est réalisée avec le formulaire 2042 – déclaration des revenus. Pour comprendre les rubriques et les annexes, vous pouvez également consulter la notice Cerfa 2041-NOT 2026.

Quel est le rôle du quotient familial ?

Le quotient familial adapte le barème à la composition du foyer. Le revenu net imposable est divisé par un nombre de parts déterminé notamment par la situation matrimoniale et les personnes à charge. Le barème est appliqué au revenu correspondant à une part, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts.

À titre général, une personne célibataire sans personne à charge dispose d’une part, tandis qu’un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune dispose de deux parts. Les enfants et certaines situations particulières peuvent ouvrir droit à des parts ou demi-parts supplémentaires.

Mais l’avantage procuré par les parts supplémentaires est plafonné. Il ne suffit donc pas de multiplier les seuils du barème par le nombre de parts pour obtenir, dans toutes les situations, le montant final de l’impôt. Le plafond applicable devra lui aussi être vérifié pour l’imposition 2027.

La décote peut-elle réduire l’impôt calculé ?

Oui. La décote est un mécanisme destiné aux foyers dont l’impôt brut demeure limité. Elle intervient après l’application du barème et peut réduire le montant à payer. Son calcul dépend de la situation du foyer et de paramètres fixés pour l’année concernée.

Pour l’impôt 2026 sur les revenus 2025, l’article 197 du CGI prévoit une formule reposant sur 897 € pour une personne célibataire, divorcée ou veuve et sur 1 483 € pour un couple soumis à imposition commune, diminués de 45,25 % de l’impôt brut. Ces valeurs ne doivent pas être automatiquement reprises pour 2027 : elles peuvent être modifiées par la prochaine loi de finances.

Tranche à 30 % : faut-il craindre de gagner davantage ?

Passer dans une tranche supérieure ne fait pas baisser le revenu net après impôt du seul fait du barème progressif. Seule la fraction dépassant le nouveau seuil reçoit le taux supérieur. Une hausse du revenu brut ou imposable ne déclenche donc pas l’application du taux de 30 % à l’ensemble des revenus déjà acquis.

Il faut toutefois distinguer l’impôt sur le revenu des autres conséquences possibles d’une augmentation du revenu. Certains avantages, réductions, exonérations ou prestations dépendent de plafonds spécifiques. Un dépassement peut alors modifier la situation globale du foyer, indépendamment du mécanisme des tranches.

Comment le prélèvement à la source tient-il compte du barème 2027 ?

Le prélèvement à la source collecte l’impôt pendant l’année, mais le barème annuel sert toujours à établir l’impôt définitif. Les revenus perçus en 2026 seront déclarés au printemps 2027. L’administration calculera ensuite l’impôt correspondant et comparera ce montant aux retenues et acomptes déjà payés.

Selon le résultat, le contribuable pourra recevoir un remboursement ou devoir acquitter un solde. Le taux de prélèvement pourra aussi être actualisé. En cas de variation importante des revenus ou de changement familial, le contribuable peut signaler sa situation dans le service « Gérer mon prélèvement à la source » de son espace particulier, sous réserve des conditions applicables.

Revenus étrangers et barème progressif

Les revenus de source étrangère nécessitent une attention particulière. Leur traitement dépend de la résidence fiscale, de la nature des revenus et de la convention fiscale conclue entre la France et l’État concerné. Certains revenus sont imposables en France avec un crédit d’impôt ; d’autres sont exonérés mais pris en compte pour déterminer un taux effectif.

Le simple fait de connaître sa tranche ne permet donc pas de déterminer le traitement d’un revenu étranger. Les contribuables concernés peuvent consulter notre guide du formulaire 2047 pour les revenus étrangers, puis vérifier leur convention fiscale et la documentation officielle.

Quand les tranches d’impôt 2027 seront-elles connues ?

Le projet de loi de finances est habituellement présenté à l’automne précédant l’année budgétaire. Les mesures fiscales sont ensuite examinées au Parlement. Les montants ne deviennent définitifs qu’après l’achèvement de la procédure législative et la publication de la loi, sous réserve d’éventuelles décisions du Conseil constitutionnel.

Pour le contribuable, il convient de distinguer trois étapes :

1. Les hypothèses ou annonces : elles n’ont pas valeur de barème officiel.
2. Le projet de loi de finances : il contient des mesures proposées, encore susceptibles d’être amendées.
3. La loi publiée : elle permet de connaître les règles définitivement adoptées et leur date d’application.

Peut-on estimer son impôt 2027 dès maintenant ?

Une estimation est possible à partir des règles connues, mais elle doit être présentée comme provisoire. Le simulateur officiel disponible en septembre 2026 calcule l’impôt 2026 sur les revenus 2025, et non l’impôt définitif 2027. Il peut néanmoins aider à comprendre l’effet de la composition familiale, des différentes catégories de revenus, des charges et des crédits d’impôt.

Pour une projection prudente, il est possible d’utiliser le barème officiel 2026 en conservant une marge de sécurité. Une telle simulation ne préjuge pas des mesures de la loi de finances pour 2027 ni de la situation exacte déclarée au printemps 2027.

Accéder aux simulateurs officiels

Erreurs fréquentes à éviter

• Présenter une estimation des seuils 2027 comme un barème officiel.
• Appliquer le taux marginal à la totalité du revenu imposable.
• Utiliser le salaire brut à la place du revenu net imposable.
• Oublier de diviser le revenu du foyer par le nombre de parts.
• Multiplier mécaniquement les seuils sans tenir compte du plafonnement du quotient familial.
• Confondre taux marginal, taux moyen et taux de prélèvement à la source.
• Oublier la décote, les réductions et les crédits d’impôt.
• Utiliser un simulateur d’une campagne fiscale antérieure sans vérifier l’année affichée.

Questions fréquentes sur les tranches d’impôt 2027

Ce qu’il faut retenir

La tranche d’impôt 2027 indiquera le taux applicable à la fraction la plus élevée du revenu imposable par part, et non à la totalité des revenus du foyer. Le calcul reposera sur le quotient familial et sur un barème progressif. Au 4 septembre 2026, les seuils définitifs 2027 ne sont pas encore publiés : le barème 2026 reste donc la seule référence officielle pour expliquer le mécanisme, sans préjuger des futures limites.

CerfaLiasseFiscale.com est un site indépendant, non mandaté par la DGFiP. Ce guide fournit une information générale et ne remplace pas un conseil fiscal adapté à une situation individuelle. Pour une démarche officielle, utilisez votre espace sur impots.gouv.fr ou contactez votre service des impôts.

Sources officielles consultées

• Légifrance – article 197 du Code général des impôts.
• BOFiP – indexation du barème applicable aux revenus 2025.
• Ministère de l’Économie – loi de finances 2026 et barème de l’impôt.
• Impots.gouv.fr – calcul de la tranche et du taux d’imposition.
• Impots.gouv.fr – taux moyen et taux marginal d’imposition.
• Service-Public.fr – principe du barème progressif de l’impôt sur le revenu.
• Impots.gouv.fr – simulateurs fiscaux officiels.