C’est quoi et comment établir un bilan fonctionnel ?
Le bilan fictionnel est un retraitement du bilan comptable
le bilan fonctionnel met l’accent sur les emplois et les ressources afin de définir la nature de la structure financière de l’entreprise en passant par le calcul du besoin en fond de roulement. Un bilan comptable est plutôt orienté vers la présentation de l’actif et le passif.
les emplois et les ressources stables présentés dans le bilan fonctionnel permettent de calculer le fond de roulement.
Également, les emplois et les ressources circulants présentés dans le bilan fonctionnel permettent de calculer le besoin en fond de roulement BFR .
Le bilan fonctionnel :
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ACTIF |
PASSIF |
EMPLOIS STABLES |
RESSOURCES STABLES |
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Immobilisations brutes |
Capitaux stables |
ACTIF CIRCULANT |
Total capitaux propres |
Stocks |
+ Total provisions pour risques et charges |
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Matières premières |
+ Total amortissements et provisions de l’actif |
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+ En cours de production de biens |
– Charges à répartir sur plusieurs exercices |
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+ En cours de production de service |
– Capital souscrit non appelé |
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+ Produits intermédiaires et finis |
– Capital souscrit et appelé, non versé |
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+ Marchandises |
Dettes financières |
Créances d’exploitation |
Emprunts obligataires convertibles |
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Avances et acomptes versés |
+ Autres emprunts obligataire |
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+ Clients et comptes rattachés |
+ Emprunts et dettes auprès des éts de crédit |
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+ Autres créances d’exploitation |
+ Emprunt et dettes financières divers |
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– Créances hors exploitation |
– Concours bancaires courants |
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+ Charges constatées d’avances |
– Intérêts courus non échus |
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+ Ecarts de conversion actif |
– Prime de remboursement des obligations |
Créances hors exploitation |
PASSIF CIRCULANT |
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Valeurs mobilières de placement |
Créances d’exploitation |
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+ Créances hors exploitation |
Avances et acomptes reçus sur commandes |
Trésorerie active |
+ Dettes fournisseurs et comptes rattachés |
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Disponibilités |
+ Dettes fiscales et sociales |
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– IS (impôt sur les sociétés) |
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+ Autres dettes |
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– Dettes hors exploitation |
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+ Produits constatés d’avance |
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+ Ecarts de conversion passif |
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Créances hors exploitation |
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+ Dettes sur immobilisations et comptes rattachés |
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+ Intérêts courus non échus |
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+ IS |
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+ Dettes hors exploitation |
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Trésorerie passive |
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Concours bancaires courants |
Le bilan fonctionnel vous permet une analyse financière de la solidité de la structure financière de l’entreprise.
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